Процедура банкротства физических лиц. Финансовый анализ состояния должников Анализ финансового состояния физического лица при банкротстве

Правовой акт о том, как изучить платежеспособность гражданина, отсутствует. С октября 2015 года граждане получили возможность освободиться от долгов. Физическое лицо может заявить о несостоятельности. Но о том, как должен проводиться анализ финансового состояния физического лица при банкротстве — ничего не сказано.

В порядок банкротства юридических лиц ясность внесена. Действует Постановление Правительства №367 от 25 июня 2003 года. Арбитражные управляющие используют при анализе данные бухгалтерской отчетности. Это входит в один из этапов банкротства физического лица.

Как проводить анализ финансового состояния физического лица при банкротстве?

Учитываются информация из бухгалтерской отчетности должника.

Пять источников информации, которые учитываются при анализе платежеспособности:

справки 2-НДФЛ;
договора, заключенные с банками, другими контрагентами;
ответы на запросы, полученные из территориального управления Росреестра, Госавтоинспекции;
списки кредиторов;
сведения из судебных материалов.

В расчет берутся официальные данные, полученные из государственных организаций.

4 цели, которые имеет финансовый анализ физического лица при банкротстве:

Решить вопрос о том, сможет ли должник погасить долги.
Обосновать, есть ли смысл начинать процедуру банкротства.
Выяснить, хватит ли средств физического лица для того, чтобы погасить судебные затраты, оплатить услуги финансового управляющего.
Уточнить причины банкротства, чтобы выяснить, не является ли оно фиктивным.

Статьи № 67 и 70 Закона «О банкротстве» определяют цели анализа.

Формула для расчетов

Кпт = Обязательства на текущую дату/средний доход за месяц.

Кпт показывает, позволяет ли доход гражданина погасить задолженность.

Пример расчетов . Долг Петрова А.С. по кредиту составляет 1 029 141 рублей 55 копеек. Заработная плата Петрова А.С. составляет 15 000 рублей. Определим, сколько времени понадобится Петрову А.С., чтобы расплатиться с долгами.

Кпт=1 029 141,55/15 000=68,6.

Шестьдесят восемь месяцев уйдет на то, чтобы Петров А.С. расплатился с банком. Временной период превышает пять лет. Расчеты делаются при условии, что доход Петрова А.С. не снизится.

Какие факторы учитываются при изучении платежеспособности?

Принимаются в расчет внутренние факторы и внешние.

Внутренние факторы:

размер долгов;
уровень дохода гражданина;
количество кредитов.

Что относится к внешним факторам?

Это обстоятельства, которые от гражданина не зависят и наступает банкротство физического лица.

8 внешних факторов влияния на платежеспособность должника:

Экономическое состояние в регионе, где проживает гражданин.
Стоимость минимальной продуктовой корзины.
Средний доход населения.
Уровень роста цен.
Количество безработных.
Прибыль, которую получают компании.
Размер налогов. Учитываются налоги на транспорт, имущество, доходы, землю. Рассчитывается, сколько граждане должны отдавать в бюджет.
Состояние рынка труда. Учитывается, насколько востребована профессия гражданина. Оцениваются возможности заработать средства для оплаты кредита.

Когда составляется финансовый анализ физического лица при банкротстве образец, учитываются все перечисленные факторы. В результате финансовый управляющий делает вывод о том, есть ли шансы на погашение задолженности. Учитывается все имущество, которое находится в собственности гражданина. Учитывается, когда куплено имущество и его состояние.

Пример подсчетов стоимости имущества

Финансовый управляющий составил перечень имущества Петрова А.С.

Федеральная кадастровая палата предоставила ответ на запрос о том, что отсутствует недвижимость в собственности Петрова А.С.

Госавтоинспекция сообщила, что отсутствует транспорт, зарегистрированный на гражданина.

Выводы, которые включает финансовый анализ физического лица при банкротстве образец:

Сможет ли гражданин расплатиться с кредиторами;
Хватит ли имущества на оплату услуг финансового управляющего и оплату судебных затрат.

В какую сумму обойдутся судебные процессы?

Банкротство - это процедура не бесплатная. Управляющий работает за деньги. Пункт 3 статья 20.6 Закона «О несостоятельности» установил сумму вознаграждения в размере 25 тысяч рублей. И признание банкротом физического лица также будет стоит денег.

Издержки на рассмотрение дела в суде:

Пошлина составляет шесть тысяч рублей. Размер установлен подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса.
Оплата почтовых отправлений.
Публикация информации о несостоятельности.
Дополнительные выплаты управляющему.

Что означает ложная несостоятельность?

Это обман кредиторов. Гражданин может погасить кредит, но не хочет. Пытается добиться, чтобы суд установил факт несостоятельности. Обман может дорого обойтись должнику.

Ответственность за обман кредиторов:

Административная. Пункт 1 статьи 14.2 Кодекса об административных правонарушениях установила штраф от тысячи до трех тысяч рублей. Гражданин отделается штрафом, если сумма ущерба не превышает один миллион пятьсот тысяч рублей.

Уголовная. Статья 197 Уголовного кодекса устанавливает наказания за нарушение закона.

штраф от ста до трехсот тысяч рублей;
лишение свободы;
принудительные работы.

Судья определяет наказание для нарушителя.

Заключение

Возникли проблемы с оплатой кредита? Юридическая консультация онлайн бесплатно поможет вам решить проблемы. Юристы расскажут, как прекратить начисление штрафных санкций по кредиту. Соберут доказательства, составят заявление, представят интересы клиента в деле о несостоятельности.

Прежде чем принять решение о признании должника банкротом, на предприятии вводится процедура наблюдения, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества, проведения анализа финансового состояния, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кредиторов. Таким образом, одна из основных задач в процедуре наблюдения - проанализировать финансовое состояние предприятия и сделать вывод о возможности (невозможности) восстановления платежеспособности для решения дальнейшей судьбы должника.

Если собрание кредиторов на основании проведенного анализа примет решение восстановить платежеспособность должника, то вводят процедуру финансового оздоровления или внешнего управления . Если в ходе наблюдения будет выявлена невозможность восстановить платежеспособность или в результате антикризисных процедур не удалось достичь желаемых параметров, вводится окончательная процедура - конкурсное производство.

Цель конкурсного производства - реализовать имущество должника и удовлетворить требования кредиторов в той мере, в которой это возможно с точки зрения законодательства. Завершение конкурсного производства приводит к ликвидации должника - юридического лица и прекращению всех его обязательств.

Обратите внимание. Анализ финансового состояния должника проводится в целях определения стоимости принадлежащего должнику имущества для покрытия судебных расходов, расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также определения возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и обоснования целесообразности введения последующих процедур банкротства.

Проведем анализ финансового состояния банкрота на примере ООО «Березовское» (лесозаготовительное предприятие), на котором в 2011 г. была введена процедура наблюдения.

Обратите внимание. Общий анализ финансового состояния предприятия начинают с определения изменений стоимости имущества и общей суммы источников его формирования в динамике, то есть сравнивают эти показатели в стоимостном выражении на начало и конец отчетного периода.

Также сравнивают различные виды активов и источников их образования в динамике. В конечном итоге оценивают, как повлияли количественные и структурные изменения в имуществе предприятия и источниках формирования на его финансовое положение. Анализировать баланс удобнее в агрегированном (укрупненном) виде (табл. 1).

Таблица 1. Агрегированный баланс ООО «Березовское», тыс. руб.
Показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.04.2011	Изменения
Активы
Внеоборотные активы
Оборотные активы
В том числе:
НДС по приобретенным материалам
дебиторская задолженность
денежные средства
прочие оборотные активы
Баланс						–58 614
Пассивы
Капитал и резервы
Долгосрочные пассивы
Краткосрочные пассивы
В том числе: кредиты и займы
кредиторская задолженность
прочие краткосрочные обязательства
Баланс						–58 614

В результате проведенного анализа баланса предприятия можно сделать следующие выводы:

валюта баланса за период с 01.01.2008 по 01.04.2011 уменьшилась на 58 614 тыс. руб., уменьшение происходило неравнозначными темпами;
внеоборотные активы уменьшились на 20 343 тыс. руб., стоимость запасов за весь анализируемый период - на 5624 тыс. руб., дебиторская задолженность - на 32 667 тыс. руб.; при этом кредиторская задолженность увеличилась на 90 156 тыс. руб., а капитал и резервы уменьшились на 148 514 тыс. руб.;
стоимость прочих составляющих баланса за весь период не претерпела существенных изменений.

Предварительные выводы анализа баланса свидетельствуют о том, что ООО «Березовское» не имело собственных средств в течение всего анализируемого периода.

Коэффициент ликвидности

Одним из приемов анализа платежеспособности предприятия является оценка ликвидности бухгалтерского баланса. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса осуществляется путем сравнения средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

В зависимости от скорости превращения в денежные средства (то есть от степени ликвидности) активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы. В данную группу включаются денежные средства в кассе предприятия, на расчетном, валютном и других счетах в банках и краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги;
А2 - быстрореализуемые активы. К их числу относятся товары отгруженные, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;
A3 - медленно реализуемые активы: сырье, материалы и другие ценности; животные на выращивании и откорме; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция и товары для перепродажи; НДС; долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги; займы, предоставленные другим предприятиям на срок более 12 месяцев;
А4 - труднореализуемые активы: нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды других предприятий.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты в следующем порядке:

П1 - наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность; ссуды, не погашенные в срок;
П2 - краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы, за исключением не погашенных в срок;
П3 - долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы, за исключением не погашенных в срок;
П4 - постоянные пассивы: источники собственных средств, за исключением убытков и расходов будущих периодов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных выше групп по активу и пассиву. Баланс признается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие неравенства:

Если одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный оптимальному варианту, то ликвидность баланса в большей или меньшей степени признается неудовлетворительной.

Сгруппируем активы по степени ликвидности в соответствии с указанной методикой для ООО «Березовское» (табл. 2).

Таблица 2. Группировка активов по степени ликвидности, обязательств - по срочности погашения ООО «Березовское», тыс. руб.
Период	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.04.2011
Абсолютно ликвидные активы
Быстроликвидные активы
Трудноликвидные активы
Внеоборотные активы
Баланс активов
Текущие пассивы
Краткосрочные пассивы
Долгосрочные пассивы
Постоянные пассивы
Баланс пассивов

Структура и динамика сгруппированного баланса представлена в табл. 3.

Таблица 3. Структура и динамика сгруппированного баланса ООО «Березовское»
Группа статей баланса	Абсолютное значение, тыс. руб.		Доля, %		Изменение
Группа статей баланса	01.01.08	01.04.11	01.01.08	01.04.11	абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Абсолютно ликвидные активы
Быстроликвидные активы
Трудноликвидные активы
Внеоборотные активы
Баланс активов					–58 614
Текущие пассивы
Краткосрочные пассивы
Долгосрочные пассивы
Постоянные пассивы
Баланс пассивов					–58 614

За анализируемый период в структуре активов и пассивов произошли следующие изменения :

уменьшилась доля быстроликвидных и трудноликвидных активов;
увеличилась доля внеоборотных активов;
существенно уменьшилась доля постоянных пассивов (увеличились убытки);
существенно увеличилась доля текущих пассивов.

Анализ структуры активов предприятия по степени ликвидности и пассивов по степени срочности указывает на хроническое отсутствие средств предприятия для погашения текущих обязательств и недостаток средств в перспективе для погашения как краткосрочных, так и долгосрочных обязательств.

После анализа баланса предприятия проводится анализ финансового состояния на основе коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности. В Постановлении Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» установлена официальная система критериев для оценки неплатежеспособности предприятия, состоящая из следующих групп коэффициентов :

характеризующие ликвидность должника;
характеризующие финансовую устойчивость должника;
характеризующие деловую активность должника.

Коэффициенты, характеризующие ликвидность ООО «Березовское», представлены в табл. 4.

Таблица 4. Коэффициенты, характеризующие ликвидность ООО «Березовское»
Показатель ликвидности	показатель	Период
Показатель ликвидности	показатель	01.01.08	01.01.09	01.01.10	01.01.11	01.04.11
Коэффициент покрытия
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

Разновидность коэффициентов

Коэффициент покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Коэффициент покрытия показывает способность организации погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия.

Для ООО «Березовское» коэффициент покрытия не соответствует нормативу, его значение постоянно снижается. Следовательно, организация не обеспечена оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности равен отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Он рассчитывается, как и коэффициент покрытия, за исключением того, что в состав оборотных активов не входят запасы.

Коэффициент абсолютной ликвидности , который показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) к текущим обязательствам должника, на исследуемом предприятии имеет значение, значительно отличающееся от норматива (он практически равен нулю). Таким образом, лишь незначительная часть обязательств может быть погашена в кратчайшие сроки.

На основании анализа можно сделать вывод, что ни один из показателей ликвидности не соответствует нормативам и все они имеют отрицательную динамику.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Березовское», представлены в табл. 5.

Таблица 5. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Березовское»
Показатель устойчивости	показатель	Период					Изменение
Показатель устойчивости	показатель	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	01.01.2011	01.04.2011	Изменение
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент маневренности собственного капитала
Коэффициент автономии
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Рассчитывается как отношение собственных оборотных средств (разница между собственным капиталом и стоимостью внеоборотных активов) к общей величине оборотных средств.

Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Данный коэффициент рассчитывается как отношение собственного оборотного капитала к собственным источникам финансирования. По отношению к ООО «Березовское» значение этого коэффициента является некорректным, так как и собственный оборотный капитал, и собственный капитал в целом являются отрицательными значениями. Следовательно, расчетное значение коэффициента маневренности становится завышенным.

Коэффициент автономии показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, и рассчитываются как отношение собственного капитала к валюте баланса.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Он рассчитывается как отношение долгосрочных и краткосрочных заемных средств к собственному капиталу организации. Данный коэффициент для ООО «Березовское» также абсолютно некорректен по причине того, что собственный капитал имеет отрицательное значение.

В результате проведенного анализа было установлено, что все коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Березовское», либо имеют некорректное значение, либо значительно отличаются (в худшую сторону) от нормативного значения. Это говорит об абсолютной финансовой неустойчивости предприятия.

Показатели, характеризующие деловую активность ООО «Березовское», представлены в табл. 6:

Таблица 6. Показатели, характеризующие деловую активность ООО «Березовское»
Период				Изменение
Период				Изменение
Показатели оборачиваемости оборотных средств
Объем заготовок, тыс. м3
Выручка от реализации, тыс. руб.
Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.
Коэффициент оборачиваемости
Длительность оборота в днях
Коэффициент закрепления оборотных средств
Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности
Средние остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Период погашения дебиторской задолженности
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств, %
Показатели оборачиваемости товарно-материальных запасов
Средние остатки товарно-материальных запасов, тыс. руб.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов
Длительность оборачиваемости запасов в днях

Из табл. 6 видно, что за исследуемый период:

объем деятельности в натуральном выражении сократился на 142,6 тыс. м3;
выручка организации выросла на 10 915 тыс. руб. (следовательно, рост имел инфляционный характер);
коэффициент оборачиваемости оборотных средств , который показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год), вырос со значения 0,63 до 0,84;
период оборота оборотных средств сократился с 578 дней до 435 дней.

Аналогичная ситуация сложилась и в отношении оборачиваемости товарно-материальных запасов (динамика положительная, но значение периода оборачиваемости слишком высоко).

Коэффициент закрепления характеризует средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 руб. объема реализованной продукции. Он является обратным показателем для оборачиваемости оборотных средств .

В целом по предприятию наблюдается положительная динамика значения оборачиваемости оборотных средств, однако, не смотря на это, период оборота оборотных средств по прежнему остается катастрофически большим:

период погашения дебиторской задолженности снизился с 442,56 дня до 264,8 дня, что является хорошей динамикой;
средний срок расчетов покупателей за поставленную продукцию составляет почти 265 дней и является недопустимой.

Анализ деловой активности показал, что на ООО «Березовское» оборачиваемость оборотных средств находится на крайне низком уровне, однако имеет динамику к ускорению.

На основании коэффициентного анализа следует, что ООО «Березовское» является неликвидным и финансово неустойчивым.

Чтобы обобщить результаты финансового анализа, арбитражному управляющему необходимо обобщить возможности (невозможности) предприятия восстановить свою платежеспособность и сделать прогноз банкротства.

Модель Альтмана

Существует множество методик, с помощью которых оценивается вероятность банкротства предприятий, самой популярной из них является модель Альтмана . Это одна из самых простых и наглядных методик прогнозирования вероятности банкротства, при использовании которой необходимо рассчитать влияние только двух показателей:

коэффициента покрытия;
удельного веса заемных средств в пассивах.

Формула модели Альтмана имеет вид:

Z = –0,3877 – 1,0736 × Кп + 0,579 × (ЗК / П),

где Кп - коэффициент покрытия;

ЗК - заемный капитал;

П - пассивы.

При значении Z > 0 ситуация в анализируемой компании критична, вероятность наступления банкротства высока.

Для ООО «Березовское» коэффициент модели Альтмана будет иметь значение:

Z = –0,3877 – 1,0736 × 0,097 + 0,579 × (217 822 / 40 025) = 2,66.

ООО «Березовское» не имеет возможности восстановить свою платежеспособность и его ожидает банкротство.

Одна из функций арбитражного управляющего , которую он должен выполнить в процессе финансового анализа, - оценка достаточности имущества должника для покрытия судебных расходов и вознаграждения арбитражного управляющего.

Для этого необходимо стоимость имущества должника, которое может быть реализовано, привести к рыночной с помощью оценочных коэффициентов (табл. 7).

Таблица 7. Рыночная стоимость имущества ООО «Березовское»
Наименование актива	Стоимость по балансу, тыс. руб.	Коэффициент рыночной стоимости	Реализационная стоимость, тыс. руб.
Внеоборотные активы

Дебиторская задолженность
Всего	39 929,0		24 337,8

Таким образом, рыночная стоимость имущества, находящегося на балансе ООО «Березовское», составляет 24 337,8 тыс. руб. Данную сумму необходимо сопоставить с планируемыми судебными расходами и суммой вознаграждения арбитражного управляющего на весь период конкурсного производства, и сделать вывод о том, хватит ли средств для их покрытия.

Банкротство – это официальное признание финансовой несостоятельности должника. Во многих случаях данная процедура является единственным выходом из долговой пропасти, в которую по той или иной причине попадает незадачливый заёмщик. Ещё совсем недавно банкротами могли признаваться исключительно юридические лица – организации, компании и предприятия.

Но в 2015 году вступил в силу новый закон, согласно которому объявить себя банкротами могут и обычные граждане, попавшие в долговую кабалу. При этом гражданину следует доказать невозможность рассчитаться со своими долгами. Для этого производится анализ финансового состояния физического лица при банкротстве.

Принятый закон, позволяющий рядовым гражданам объявлять себя банкротом, явился весьма своевременной мерой, если учесть данные статистических исследований. Согласно им, более 70% населения страны являются заёмщиками в различных кредитных организациях, а 17% из них – не могут из-за личных финансовых проблем вовремя обслуживать взятые на себя долговые обязательства.

Объявление о банкротстве позволяет должнику избавиться от кредитного бремени путём распродажи ликвидного имущества, и погашения из вырученных средств задолженности перед всеми кредиторами. Вся оставшаяся задолженность, оставшаяся непогашенной, списывается в законном порядке. Списанию подлежат любые долги гражданина-банкрота: перед банковскими организациями, предприятиями ЖКХ, налоговыми органами, другими гражданами.

Согласно нормативным актам, инициировать процедуру своего банкротства имеет право человек, имеющий общую задолженность свыше полумиллиона рублей. При этом последние выплаты по ней должны быть произведены должником не ранее, чем за З месяца до подачи ходатайства о признании финансовой своей финансовой несостоятельности.

Вся процедура осуществляется в несколько шагов. Только после прохождения всех этапов, гражданин освобождается от своих долговых обязательств перед всеми кредиторами.

Составление заявления о банкротстве и подача его в судебные инстанции.
Оценка финансовой состоятельности гражданина.
Признание судом человека банкротом.
Назначение финансового управляющего — уполномоченного лица, призванного следить за любыми действиями банкрота при заключении имущественных или финансовых договоров.
Опись ликвидного имущества, согласно закону подлежащего отчуждению.
Реализация описанного имущества.
Выплата долгов из вырученных денег в соответствии с очерёдностью кредиторов.
Официальное признание гражданина свободным от всех обязательств по кредитам.

Одним из существенных этапов всей процедуры является финансовый анализ физического лица при банкротстве. Цель его – подтвердить или опровергнуть утверждение потенциального банкрота о невозможности производить выплаты по образовавшейся у него задолженности перед третьими лицами.

Перед подачей заявления о банкротстве, следует учитывать, что данная процедура не является бесплатной. Потенциальному банкроту придётся оплатить вознаграждение назначенному финансовому управляющему. В среднем его размер составляет 25 тысяч рублей. Обязанность оплаты услуг управляющего вменяется банкротящимся лицам постановлением статьи №20-6 законодательства о банкротстве.

Помимо этого, гражданину придётся оплатить судебные издержки:

Государственную пошлину в размере 6-ти тысяч рублей.
Оплата всей почтовой переписки судебных органов с прочими инстанциями, касательно сути вопроса.
Публикация в СМИ объявления о банкротстве.

Проверка состояния финансов заявителя является одной из мер защиты от возможного мошенничества. Данная процедура по своему назначению аналогична такой же проверке состояния дел фирмы при банкротстве юридических лиц. Дело в том, что часто под видом банкротства делаются попытки отдельных лиц и даже целых компаний уйти от долговой ответственности перед кредиторами.

При этом должник производит ряд незаконных операций:

Преднамеренное сокрытие части получаемых им на деле доходов: от коммерческой деятельности, ренты, заработной платы и так далее.
Переоформление принадлежащего ему имущества на сторонние организации или на третьих лиц.

Ведь согласно российскому законодательству, лицо имеющее возможность обслуживать свои кредиты, обязано это делать. Если же оно преднамеренно уклоняется от данной обязанности, то к нему могут быть применены различные меры правового воздействия – вплоть до уголовного преследования по статье «Мошенничество».

По закону преднамеренное банкротство может караться достаточно строго – вплоть до 6-ти лет тюремного заключения. Подобному наказанию подвергаются как ответственные руководители организаций-псевдобанкротов, — директора и главбухи, так рядовые граждане, решившие использовать закон о банкротстве в своих корыстных интересах. В отношении физических лиц подобные поправки были внесены в уголовное законодательство РФ совместно с принятием закона о банкротстве частных лиц.

Анализ финансового состояния физического лица при банкротстве должен ответить на ряд вопросов, встающих перед судом. От их решения зависит, будет ли признан заявитель банкротом, или же нет.

Итак, основные цели финансовой оценки:

Получить ответ на вопрос, имеет ли должник возможность самостоятельно погасить задолженность перед кредиторами.
Найти законные обоснования для начала процедуры банкротства.
Определить, хватит ли у гражданина средств для уплаты судебных пошлин и вознаграждения назначенному ему финансовому управляющему.
Произвести проверку деятельности заявителя на предмет возможного мошенничества – попытки проведения фиктивного банкротства.

Несмотря на всю важность произведения анализа финансовых дел гражданина для признания его банкротом, в правовых нормативах данная процедура никак не прописана. В отношении банкротящихся организаций существует постановление от 2003 года, согласно которому за основу при оценке их финансового состояния берётся бухгалтерская отчётность за определённый период.

По аналогии с этим постановлением, финансовый анализ физического лица при банкротстве производится примерно схожим образом. Все выводы о его платёжеспособности делаются на оценке его налоговой и бухгалтерской отчётности.

Обычно во внимание принимаются следующие документы:

Справка об уплате налогов с начисленной заработной платы (2НДФЛ).
Документация финансового и материального характера – договоры с банками на открытие/закрытие счетов, платёжные документы, договоры купли/продажи как движимого, так и недвижимого имущества.
Данные государственного реестра, ГИБДД, БТИ, кадастровой службы относительно имеющейся у должника собственности.
Список кредиторов с размерами предъявляемых гражданину финансовых претензий.

На основании изучения данных материалов судебными органами делаются выводы – может ли данное лицо производить обслуживание своих долгов, или нет. Так, если всей суммы его ежемесячных доходов явно не хватает на покрытие ежемесячных платежей по обслуживанию долга, то гражданин признаётся банкротом. Если он обладает неким ценным имуществом, за счёт продажи которого можно произвести полное или частичное погашение долга, ему будет сделано подобное предложение.

Выгода должника при заключении мирового соглашения и самостоятельной реализации своего имущества заключается в размере вырученных денег. Допустим, продавая автомобиль или дачный дом, человек имеет возможность самостоятельно установить цену и выбирать покупателя.

При реализации отчуждённого имущества с аукциона, для приставов главной целью будет быстрее реализовать его. Соответственно, и разница в размере выручки в первом и втором случае бывает весьма существенной.

При финансовом анализе в расчёт берутся основные факторы, характеризующие состояние дел должника. Сопоставляя их, судебные органы могут с высокой долей вероятности определить платёжеспособность гражданина. Данные факторы условно подразделяются на внешние и внутренние.

К внутренним обычно относятся:

Общий размер задолженности человека.
Размеры его доходов.
Количество лиц, которые предъявляют к нему претензии финансового характера.

Внешними называют факторы, независящие от конкретного человека, но также оказывающие влияние на его платёжеспособность.

Их несколько больше, нежели внутренних:

Макроэкономическое состояние региона проживания должника. Чем благополучнее в этом отношении регион, тем выше уровень доходов населения, больше возможности найти высокооплачиваемую работу.
Стоимость жизни. Чем меньшая часть доходов человека уходит на повседневные нужды – продукты питания, медикаменты, коммунальные платежи, — тем больше денег у него остаётся на оплату долгов.
Возможности местного рынка труда. Определяет, насколько востребованы профессиональные навыки гражданина в месте его проживания.
Уровень инфляции в регионе.
Средний размер налоговых выплат. Сюда входят как прямые, так и косвенные налоги – транспортный, имущественный, земельный и так далее.

После сопоставления всех этих факторов, управляющий или иной судебный чиновник принимает решение, насколько вероятна возможность погашения человеком образовавшейся у него задолженности. Если таковой возможности у него нет, то в судебные органы подаётся отчёт о целесообразности признания гражданином банкротом.